상속세 개편안이 발표되면서 많은 분들이 가장 궁금해하는 질문은 무엇일까요.
바로 상속세가 얼마나 줄어드는지,
그리고 이번에 달라지는 세법이
자신의 상황에 어떤 영향을 미치는지입니다.
특히 상속세 공제액이 기존 10억 원에서 18억 원으로
크게 늘어난다는 내용은 관심이 상당히 높습니다.
상속세 개편안은 단순한 금액 조정이 아니라
과세 방식 자체를 바꾸는 구조 개편이 포함되어 있습니다.
즉 기존의 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 전환되는 변화가
함께 진행되는 만큼 앞으로의 상속세 흐름은 완전히 달라질 수 있습니다.
상속세 달라지는 세법을 정확하게 이해해야만 절세 전략을 세울 수 있습니다.
이번 글에서는 상속세 공제 18억 확대와 더불어 핵심 변화와 실전 전략까지 정리해 드립니다.
1. 상속세 개편안 핵심 "공제 18억 상향과 과세 구조변환
상속세 개편안의 가장 큰 변화는 상속세 공제액을 10억 원에서 18억 원으로 상향한 부분입니다.
이는 최근 몇 년 사이 부동산 가격이 상승하면서
상속세 부담이 크게 증가했기 때문에 나온 조치입니다.
특히 수도권 아파트 가격 상승으로
상속세 부담이 과도하게 커진 사례가 반복되면서
상속세 달라지는 세법 개편의 필요성이 높아졌습니다.
상속세 공제 확대는 1주택 보유자의 부담 완화에 초점이 맞춰져 있으며
서울과 경기도의 아파트 상당수가 직접적인 혜택을 받습니다.
또 하나의 핵심은 상속세 과세 방식이 유산세 방식에서
유산취득세 방식으로 바뀐다는 점입니다.
기존에는 고인이 남긴 재산 전체가 과세 기준이 되었으나
앞으로는 상속인이 실제 물려받는 금액만큼만 과세됩니다.
이는 형평성 문제를 해결하고 상속세 부담을 완화하는 방향으로 작용합니다.
특히 직계비속은 1인당 5억 원까지,
형제자매는 2억 원까지 비과세 혜택을 받게 됩니다.
따라서 상속세 달라지는 세법을 이해하면 절세 효과를 더 크게 만들 수 있습니다.
2. 수도권 아파트 보유자 "상속세 0원 시대"가 열이는 이유
상속세 공제액이 18억 원으로 확대되면
수도권 아파트 대부분은 상속세 과세 대상에서 벗어나게 됩니다.
실제로 직방 데이터를 보면 수도권 아파트의 98%가 18억 원 이하 평가금액에 해당합니다.
서울 역시 약 80%가 여기에 포함됩니다.
즉 상속세 개편안은 다주택자가 아닌
일반적인 1주택 실거주자의 부담을 대폭 줄이는 구조입니다.
사례로 보면 더욱 명확합니다.
마포 레미안 푸르지오 아파트는 기존 제도에서
상속세 약 7천만 원이 부과되었지만 개편안 적용 시 상속세는 0원이 됩니다.
송파 리센츠 소형평수 아파트도 기존 1.4억 원에서 약 4,500만 원 수준으로 줄어듭니다.
상속세 달라지는 세법 덕분에 대부분의 1주택자는 실질적으로 상속세 걱정에서 벗어나게 됩니다.
하지만 여기에는 중요한 유의점이 있습니다.
상속세 공제 확대는 실거주 중심의 1주택 보유 가구에 맞춰져 있으며
고가 아파트, 다주택자, 그리고 건물 보유자에게는 부담 감소 효과가 제한적입니다.
상속 재산이 20억 원을 넘기면
상속세가 기하급수적으로 증가하는 구조는 유지되기 때문입니다.
따라서 자신의 자산 구조가
1주택인지 다주택인지에 따라 상속세 개편안의 체감 효과는 크게 달라집니다.
3. 2차 상속세 리스크 "배우자에게 상속하면 세금 더 늘어나는 이유
상속세 달라지는 세법이 발표된 후 가장 많이 나오는 질문이
바로 “배우자에게 상속하면 왜 불리한가”입니다.
이번 개편안에서도 배우자 공제는 5억 원에서 10억 원으로 확대되지만,
중요한 점은 2차 상속 시에는 배우자 공제가 적용되지 않는다는 사실입니다.
예를 들어 20억 원 재산을 남길 경우
공제 18억 원이 적용되어 2억 원만 과세됩니다.
이때 상속세는 약 3천만 원 수준입니다.
그런데 재산을 배우자에게 상속할 경우
나중에 배우자 사망 시 자녀들이 다시 상속세를 부담하게 됩니다.
이때는 일괄 공제 8억 원만 적용되기 때문에
동일한 15억 원 부동산에 대해 약 1억 5천만 원의 상속세가 추가로 발생합니다.
즉 한 번 내고 끝나는 것이 아니라 두 번의 상속세가 발생하는 구조입니다.
따라서 세무 전문가들은 개편안 이후에도
“배우자에게 집중 상속하는 방식은 추천되지 않는다”고 조언합니다.
자녀에게 직접 상속하는 방식이 장기적으로 절세 효과가 크며
특히 1주택 상속 시 자녀의 주택 수에 포함되지 않는 규정(최대 5년 제외)을 활용하면
부동산 보유세와 양도세까지 유리해질 수 있습니다.
| 구분 | 핵심 요약 |
| 공제 확대 | 상속세 공제 총 18억(배우자 10억 + 일괄 8억)으로 확대. |
| 과세 방식 변경 | 유산세 → 유산취득세. 상속인이 실제 받는 금액 기준 과세. |
| 수도권 1주택 효과 | 수도권 아파트 98%가 상속세 부담 거의 없음(상속세 0원 가능). |
| 2차 상속 리스크 | 배우자 단독 상속 시 2차 상속에서 세금폭탄 위험 증가. |
| 절세 전략 3대 원칙 | 사전 증여, 가족 법인, 저가 양도 활용한 구조 조정 필요. |
4. 상속세 폭탄 피하는 실전 절세 전략 " 사전증여, 법인 전환, 저가 거래"
상속세 공제 확대가 이루어졌지만
상속 재산이 20억~30억 원을 넘는 경우 세금은 여전히 매우 높습니다.
상속세율 최고 50%가 그대로 유지되기 때문입니다.
상속세 달라지는 세법을 활용하면서도
고액 자산가가 실제 절세를 하려면 실전 전략이 꼭 필요합니다.
첫째, 사전 증여 전략 활용
부모가 생전에 미리 증여를 진행하면 상속세를 크게 줄일 수 있습니다.
특히 부동산은 ‘저가 양도’를 활용한 간접 증여 방식이 절세 효과가 매우 큽니다.
이는 상속세 합산 과세 대상에서 제외되기 때문에 세 부담을 효과적으로 낮출 수 있습니다.
둘째, 가족 법인 전환 전략
부동산이 여러 채이거나 자산 규모가 큰 경우
가족 법인을 설립하여 자산을 보유하고 승계하는 방식이 장기 절세에 유리합니다.
법인의 자본거래 특례를 활용하면 세금 분산 효과가 큽니다.
셋째, 고가 주택 대비 전략
고가 주택에 대한 장기보유특별공제 한도가 축소될 가능성이 높기 때문에,
똘똘한 한 채를 보유한 경우 미리 매도 또는
가족 간 저가 거래 방식으로 구조조정을 해두는 것이 유리합니다.
상속세 개편안은 1주택 가구에게는 큰 혜택이지만
고가 자산층에게는 오히려 더 촘촘한 세무 관리가 필요해지는 시기입니다.
📌 상속세 개편안 비교표
| 구분 | 현행 상속세 (2025 전) | 개편 상속세 (2025 이후) | |
| 과세 기준 | 유산세 방식 (전체 유산 기준 과세) | 유산취득세 방식 (상속인이 실제 받는 금액 기준 과세) | |
| 공제액 | 총 10억 원 (배우자 5억 + 일괄 5억) | 총 18억 원 (배우자 10억 + 일괄 8억) | |
| 배우자 공제 | 최대 5억 원 | 최대 10억 원 (10억 이하 전액 공제) | |
| 직계비속 공제 | 없음 | 1인당 5억 비과세 | |
| 형제자매 공제 | 없음 | 1인당 2억 비과세 | |
| 수도권 1주택 상속 효과 | 대부분 과세 대상 | 98% 상속세 0원 가능 | |
| 2차 상속 위험 | 배우자 상속 시 2차 상속세 발생 큼 | 분산 상속 시 세 부담 크게 감소 | |
| 고가 주택·다주택자 | 세금 부담 큼 | 공제 확대 영향 미미, 세율 동일 | |
| 세율 | 최고 50% 동일 | 최고 50% 동일 (세율 구조 변화 없음) | |
| 시행 시기 | 기존 방식 유지 | 2028년 시행 예정 | |
상속세 달라지는 세법은 단순한 공제액 증가가 아니라
과세 방식 자체가 바뀌는 대대적인 개편입니다.
상속세 공제 18억 확대는
수도권 1주택 실거주자에게 매우 큰 절세 효과를 가져다 주지만,
고가 주택 보유자나 다주택자의 경우에는 여전히 상속세 부담이 높습니다.
특히 배우자 상속 시 발생하는 2차 상속 문제는
절세 전략에서 반드시 고려해야 할 핵심 요소입니다.
상속세 개편안을 제대로 활용하려면 재산 구조를 파악하고
사전 증여, 법인 전환, 부동산 저가 양도와 같은 전략을 미리 세워야 합니다.
상속세 개편은 기회이자 준비가 필요한 시기입니다.
앞으로의 세법 변화를 꾸준히 확인하면서
맞춤 전략을 세우는 것이 현명한 자산 관리의 시작입니다.
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